Desde el comienzo de la renta mes de abril de cada año el asesor empieza su particular tour, por hacer un símil con la ronda francesa de ciclismo. Es como la subida a tres grandes puertos: Alpe d’Huez, Col du Galibier, Col du Tourmalet. Si la renta desde abril hasta finales de junio es el Alpe d’Huez, el cierre del 3t (IVA, IRPF) del año 2023 desde 01/07 a 20/07 es el Col du Galibier desde 20 a 25 julio empieza la subida al el Col du Tourmalet el impuesto de sociedades es el equivalente de la renta a las personas físicas para empresas.

El impuesto de sociedades desempeña un papel fundamental en la fiscalidad empresarial en España. En este artículo, el experimentado asesor David Plaza expone en detalle el impuesto de sociedades, los tipos impositivos aplicables, las deducciones más comunes, la aplicación de las bases imponibles negativas y la fecha de presentación. Comprender estos aspectos es esencial para que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y optimicen su situación tributaria.

Impuesto de sociedades

En España es un impuesto directo que grava los beneficios obtenidos por las empresas en un período fiscal determinado. Su objetivo principal es garantizar que las empresas contribuyan equitativamente a los ingresos del Estado y fomentar la igualdad en la carga tributaria.

Tipos impositivos

Se aplican diferentes tipos impositivos según el tamaño de la empresa y su facturación.

Los tipos más comunes son:

• Tasa general: La tasa general del impuesto de sociedades en España es del 25%. Esta tasa se aplica a los beneficios obtenidos por las grandes empresas.

•Tasa reducida para empresas de reducida dimensión: Las empresas de reducida dimensión que cumplen ciertos requisitos pueden beneficiarse de una tasa reducida del 15%. Estos requisitos incluyen límites de facturación y número de empleados.

• Tipos impositivos especiales: Algunas actividades y sectores específicos pueden tener tipos impositivos especiales. Por ejemplo, las empresas dedicadas a la producción y distribución cinematográfica pueden tener una tasa impositiva reducida del 20%.

Deducciones y gastos permitidos

Las empresas en España pueden aprovechar diversas deducciones y gastos permitidos para reducir su base imponible y, en última instancia, la cantidad a pagar.

A continuación, se mencionan algunas deducciones comunes:

• Gastos operativos: Los gastos necesarios para llevar a cabo la actividad empresarial, como alquileres, salarios y seguros, suelen ser deducibles.

• Amortización y depreciación: La amortización se refiere a la deducción gradual de los costos de activos intangibles, como patentes o derechos de autor, a lo largo de su vida útil. La depreciación, por otro lado, se aplica a los activos tangibles, como equipos o edificios.

• Intereses y gastos financieros: Los intereses pagados por préstamos o los gastos financieros relacionados con la obtención de capital también suelen ser deducibles.

• Investigación y desarrollo (I+D): Las empresas que invierten en actividades de investigación y desarrollo pueden beneficiarse de deducciones o créditos fiscales especiales.

Aplicación de bases imponibles negativas

En el impuesto de sociedades en España, las empresas también pueden beneficiarse de la aplicación de bases imponibles negativas. Son pérdidas generadas en ejercicios anteriores que no se han compensado completamente con beneficios posteriores.

A continuación, se detalla cómo se aplican:

• Compensación de bases imponibles negativas: Las bases imponibles negativas se pueden compensar con beneficios futuros durante un período de tiempo limitado. En España, las bases imponibles negativas se pueden compensar en un período de hasta 18 años.

• Límites de compensación: Existen ciertos límites para la compensación de bases imponibles negativas. En general, el límite máximo de compensación es del 70% de la base imponible positiva antes de la compensación, y del 50% para las bases imponibles superiores a un millón de euros.

• Reserva de bases imponibles negativas: Las empresas también tienen la opción de reservar las bases imponibles negativas para compensarlas en futuros ejercicios, siempre y cuando cumplan ciertos requisitos y limitaciones establecidos por la legislación fiscal.

Fecha de presentación

En España, las empresas tienen la obligación de presentar la declaración del impuesto de sociedades anualmente. La fecha límite para la presentación de la declaración del impuesto de sociedades suele ser el 25 de julio, si bien puede haber variaciones según el año fiscal y las circunstancias específicas. Es importante consultar la legislación fiscal vigente y los requisitos de presentación para garantizar el cumplimiento adecuado.

En conclusión, el impuesto de sociedades en España es un aspecto clave de la fiscalidad empresarial. Conocer los tipos impositivos, las deducciones disponibles, la aplicación de las bases imponibles negativas y la fecha de presentación es fundamental para que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y optimicen su situación tributaria. Es importante mantenerse actualizado sobre las regulaciones fiscales vigentes y, en caso de dudas, buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento normativo.